主要并购重组税收政策目录
《上市公司并购重组税务处理案例解析》附录一：
主要并购重组税收政策目录
一、增值税
1.财政部税务总局关于明确无偿转让股票等增值税政策的公告-财政部税务总局公告2020年第40号
2.国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告-国家税务总局公告2016年第53号
3.财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知-财税〔2016〕36号
4.国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告-国家税务总局公告2013年第66号
5.国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告-国家税务总局公告2011年第13号
二、土地增值税
1.财政部税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告-财政部税务总局公告2021年第21号
2.财政部税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知-财税〔2018〕57号
3.财政部国家税务总局关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知-财税〔2015〕5号
三、契税
1.关于继续执行企业事业单位改制重组有关契税政策的公告-财政部税务总局公告2021年第17号
2.财政部税务总局关于继续支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知-财税〔2018〕17号
3.财政部国家税务总局关于进一步支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知-财税〔2015〕37号
四、印花税
1.财政部税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知-财税〔2018〕50号
2.国家税务总局关于办理上市公司国有股权无偿转让暂不征收证券（股票）交易印花税有关审批事项的通知-国税函〔2004〕941号
3.财政部国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知-财税〔2003〕183号
五、个人所得税
1.关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告-财政部税务总局证监会公告2019年第78号
2.财政部税务总局发展改革委证监会关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知-财税〔2019〕8号
3.财政部税务总局证监会关于个人转让全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票有关个人所得税政策的通知-财税〔2018〕137号
4.财政部国家税务总局证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知-财税〔2015〕101号
5.国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税征管问题的公告-国家税务总局公告2015年第20号
6.财政部国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知-财税〔2015〕41号
7.国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告 -国家税务总局公告2014年第67号
8.财政部国家税务总局证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知-财税〔2012〕85号
9.国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告-国家税务总局公告2011年第41号
10.财政部国家税务总局证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的补充通知-财税〔2010〕70号
11.财政部国家税务总局证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知-财税〔2009〕167号
12.国家税务总局关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复-国税函〔2005〕130号
13.财政部国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知-财税字〔1998〕61号
六、企业所得税
1.国家税务总局关于全民所有制企业公司制改制企业所得税处理问题的公告-国家税务总局公告2017年第34号
2.国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告-国家税务总局公告2015年第48号
3.国家税务总局关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告-国家税务总局公告2015年第40号
4.国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告-国家税务总局公告2015年第33号
5.国家税务总局关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告-国家税务总局公告2015年第7号
6.一般反避税管理办法（试行）-国家税务总局令第32号
7.财政部国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知-财税〔2014〕116号
8.财政部国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知-财税〔2014〕109号
9.国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告-国家税务总局公告2014年第29号
10.国家税务总局关于非居民企业股权转让适用特殊性税务处理有关问题的公告-国家税务总局公告2013年第72号
11.国家税务总局关于企业混合性投资业务企业所得税处理问题的公告-国家税务总局公告2013年第41号
12.国家税务总局关于企业转让上市公司限售股有关所得税问题的公告-国家税务总局公告2011年第39号
13.国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知-国税函〔2010〕79号
14.国家税务总局关于发布《企业重组业务企业所得税管理办法》的公告-国家税务总局公告2010年第4号
15.财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知-财税〔2009〕60号
16.财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知-财税〔2009〕59号
17.财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知-财税〔2008〕1号
七、综合政策
1.关于全面推开划转部分国有资本充实社保基金工作的通知-财资〔2019〕49号
2.关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知-财税〔2016〕101号
3.国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告-国家税务总局公告2016年第62号
4.财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知-财税〔2008〕159号